Caso:
La empresa A fue declarada en quiebra por un tribunal de Shanghai debido a una mala gestión. En el caso de quiebra de la empresa A, el administrador de quiebras descubrió que el accionista A transfirió su capital de 1 millón de yuanes en nombre de "devolución de los fondos de inversión" poco después del escimiento de la empresa. El administrador de quiebra inició una demanda derivada de quiebra basada en los estados corrientes del banco, exigiendo a los accionistas que devuelvan las aportaciones de capital retiradas y compensen las pérdidas de intereses. El representante legal y los altos ejecutivos son solidariamente responsables de las aportaciones de capital retiradas. Los accionistas argumentaron en el juicio que habían cumplido sus obligaciones de aportación de capital pagado y habían realizado verificaciones de capital pagado, y que la transferencia de 1 millón de yuanes en los extractos bancarios no era una retirada de capital, sino un préstamo para devolver la inversión inicial de la empresa. Los accionistas no hubo retiro de capital.
Este documento pretende describir el concepto de evasión de la contribución de capital y los criterios de identificación y responsabilidad del comportamiento de evasión de la contribución de capital a través de los casos anteriores.
1. El concepto y alcance de los litigios derivados de quiebra
I) Definición y alcance de los procedimientos derivados de la insolvencia
El litigio derivado de bancarrota es un litigio que surge de diversas relaciones legales relacionadas con una empresa en quiebra durante el proceso de bancarrota. Cubre una amplia gama de áreas, incluidas no solo disputas contractuales, como disputas sobre contratos de venta con proveedores, disputas sobre contratos laborales con empleados, etc.; También involucra disputas por infracción, como infracción de propiedad intelectual, infracción de contaminación ambiental, etc.; Además, los litigios relacionados con la responsabilidad de los accionistas, como la recuperación de aportaciones de capital no pagadas y la recuperación de aportaciones de capital evadidas, también son una parte importante de esto.
Ii) La relación entre los procedimientos derivados de insolvencia y los procedimientos de insolvencia
Los litigios derivados de bancarrota están estrechamente relacionados con los procedimientos de bancarrota e influyen mutuamente. Por un lado, los procedimientos de insolvencia proporcionan un contexto y un marco específicos para los procedimientos derivados. En los procedimientos de insolvencia, los activos de la empresa se administran de manera centralizada y los derechos de los acreedores están protegidos de manera uniforme, lo que proporciona la base para resolver los problemas de distribución de propiedad y responsabilidad en litigios derivados. Por otro lado, el resultado del litigio derivado también afectará directamente el avance del procedimiento de quiebra. Por ejemplo, la recuperación exitosa de las aportaciones de capital retiradas por los accionistas puede aumentar la propiedad de la quiebra, cambiando así el índice de liquidación de los acreedores y la posibilidad de reorganización de la empresa en quiebra.
2. El concepto de retirada de capital por parte de los accionistas y sus métodos comunes
De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades de la República Popular China" y las interpretaciones judiciales pertinentes, la retirada de aportaciones de capital por parte de los accionistas se refiere a la distribución de ganancias infladas mediante la preparación de estados financieros y cons falsos después de que los accionistas aportan capital, la transferencia de sus aportaciones de capital a través de relaciones ficticias entre acreedores y deudas, y el uso de transacciones relacionadas. El acto de transferir aportaciones de capital u otro acto de retirar aportaciones de capital sin procedimientos legales.
(1) Relación ficticia entre acreedores y deudas
Este método generalmente se manifiesta en el hecho de que los accionistas planifican cuidadosamente y crean certificados falsos de acreedores y deudas, como pagarés falsificados, contratos, etc., para transferir los fondos de la empresa en nombre del pago de deudas. Sus métodos operativos pueden ser extremadamente ocultos e implicar colusiones múltiples y arreglos financieros complejos. Para identificar y prevenir dicho comportamiento, es necesario revisar cuidadosamente las transacciones financieras de la empresa, prestando atención a los flujos de capital anormales y la configuración irrazonable de la deuda.
(2) Utilizar transacciones con partes relacionadas
Los tipos comunes de transacciones relacionadas incluyen la transferencia de activos de alta calidad de la empresa a partes relacionadas a precios bajos, o la compra de bienes o servicios inferiores a partes relacionadas a precios altos. Para juzgar la racionalidad y legalidad de las transacciones con partes relacionadas, es necesario considerar exhaustivamente factores como si el precio de la transacción es justo, si la transacción cumple con las prácticas del mercado y si ha pasado por los procedimientos de aprobación necesarios. Si la transacción con partes relacionadas obviamente daña los intereses de la empresa y carece de un propósito comercial razonable, puede considerarse un medio para retirar la contribución de capital.
(3) Elaboración de estados financieros falsos
Existen diversas formas de producir estados financieros falsos, como reducir las ganancias inflando costos u ocultar ingresos para reducir los activos netos de una empresa. La auditoría financiera desempeña un papel clave en la prevención de tales comportamientos. Los auditores profesionales pueden descubrir anomalías y falsedades en los estados financieros mediante el análisis de datos financieros, la revisión de comprobantes y la comunicación con el personal relevante.
(4) Otras formas de retirar aportaciones de capital
Además de los métodos comunes mencionados anteriormente, también existen casos de malversación directa de activos de la empresa, como la malversación privada de efectivo, activos fijos, etc. de la empresa por parte de los accionistas; La distribución ilegal de ganancias también es un medio, es decir, en violación de los estatutos y las leyes y reglamentos de la empresa, la empresa no cumple con las condiciones de distribución de ganancias o distribuye en exceso las ganancias, logrando así indirectamente el propósito de retirar la contribución de capital. Estos métodos a menudo perjudican de manera más directa y obvia los derechos de propiedad de la empresa.
3. Cuatro requisitos para recuperar las aportaciones de capital retiradas por los accionistas
(1) Requisitos principales
Las entidades que evitan la contribución de capital suelen ser los accionistas de la empresa, pero en algunos casos, los accionistas indirectos, los controladores reales, etc. también pueden ser identificados como las entidades que evitan la contribución de capital si desempeñan un papel de liderazgo o asistencia en la retirada de la contribución de capital. La clave para determinar el sujeto es si tiene control e influencia real sobre la contribución de capital de la compañía, e implementa el comportamiento de evasión de alguna manera.
(2) Elementos subjetivos
La intención subjetiva es un factor importante para juzgar la retirada de capital por parte de los accionistas. Esto requiere una consideración exhaustiva de los motivos conductuales, los propósitos y la conciencia del comportamiento de evasión de los accionistas. Si un accionista sabe que su comportamiento viola las disposiciones de la Ley de Sociedades y los estatutos sociales de la empresa, pero aún así transfiere deliberadamente la contribución de capital sin un propósito comercial razonable o razón justificada, se puede determinar que tiene la intención subjetiva de retirar la contribución de capital.
(3) Elementos de conducta
Los comportamientos de evasión específicos son varios, como los más comunes son los derechos y deudas ficticios de los acreedores, el uso de transacciones con partes relacionadas y la producción de estados financieros falsos. Además, transferir fondos de la empresa a cuentas de personas o partes relacionadas de diversos métodos ocultos, o reducir los activos de la empresa mediante reducciones ilegales de capital, distribución encubierta de ganancias, etc., también puede constituir un acto de evasión de aportaciones de capital. La característica común de estos comportamientos es que conduce a una reducción del capital de la empresa y daña los derechos de propiedad de la empresa.
(4) Requisitos de resultados
El acto de retirar la contribución de capital debe causar daño a los intereses de la empresa, otros accionistas o acreedores. Este daño puede manifestarse en la reducción de los activos de la empresa, la disminución de la solvencia, el daño al valor del capital de otros accionistas y la incapacidad de pagar completamente las reclamaciones de los acreedores. La determinación de los resultados del daño requiere una evaluación exhaustiva combinada con los hechos específicos del caso y los datos financieros.
4. Características de las disputas sobre la recuperación de aportaciones de capital retiradas por accionistas en litigios derivados de quiebra
(1) Relaciones jurídicas complejas
Esas controversias a menudo implican el entrelazamiento de múltiples relaciones jurídicas. En primer lugar, existe una relación de aportación de capital entre los accionistas y la empresa, y los accionistas deben cumplir con sus obligaciones de aportación de capital de conformidad con los estatutos de la empresa y las disposiciones legales; En segundo lugar, puede existir una relación de acuerdo entre los accionistas, como el acuerdo sobre el método de aportación de capital, la proporción, el tiempo, etc.; Además, existe una relación de deuda entre la empresa y el acreedor, y el acreedor tiene derecho a exigir que la empresa pague la deuda con su propiedad. Además, el proceso de retiro de aportaciones de capital también puede involucrar relaciones comerciales con partes relacionadas, relaciones de capital con instituciones financieras, etc. Estas complejas relaciones jurídicas interactúan entre sí y aumentan la dificultad de manejar los casos.
Ii) Dificultades para recopilar pruebas
Cuando una empresa quebra, la situación financiera generalmente es caótica, las cuentas no están claras y la información financiera relevante puede faltar, dañarse o arse. Esto hace que la reunión de pruebas sea extremadamente difícil. Por ejemplo, para demostrar que los accionistas han retirado aportaciones de capital, es necesario obtener una cadena completa de pruebas de flujos de capital, incluidos contratos, facturas, estados bancarios, etc., pero esta información puede ser incompleta o difícil de obtener. Además, la autenticidad e integridad de la evidencia electrónica también es difícil de garantizar, y el testimonio de los testigos puede verse afectado por diversos factores y carecer de credibilidad.
(3) Conflicto de intereses feroz
En los litigios derivados de quiebra, existen conflictos obvios entre los intereses de los accionistas, los administradores de quiebra, los acreedores y otras partes. Los accionistas a menudo intentan evadir la responsabilidad y reducir sus propias pérdidas; El administrador de quiebras debe representar los intereses de todos los acreedores y hacer todo lo posible para recuperar la contribución de capital retirada; Los acreedores esperan maximizar la masa de quiebra para aumentar su proporción de liquidación. Este intenso conflicto de intereses ha llevado a las partes a enfrentarse en el litigio, lo que ha aumentado el carácter contradictorio y la complejidad del caso.
(4) El caso tiene un impacto significativo
Los resultados de tales disputas tienen un impacto significativo en el avance de los procedimientos de quiebra, la distribución de la propiedad de quiebra y la reorganización o liquidación de las empresas. Si la contribución de capital retirada por los accionistas puede recuperarse con éxito, no solo aumentará la propiedad de la quiebra, aumentará el índice de liquidación de los acreedores, sino que también puede crear las condiciones para la reorganización de la empresa; Por el contrario, si la retirada de capital no puede recuperarse, el procedimiento de quiebra puede estar en problemas, los intereses de los acreedores no pueden protegerse de manera efectiva e incluso afectan la estabilidad social y el orden económico.
5. Estándares de identificación y dificultades en la práctica judicial
(1) Estándares de identificación
1. Examen de las corrientes financieras
Al revisar el flujo de fondos, el tribunal prestará atención a si la ruta de transferencia de fondos es clara y razonable y si está relacionada con las actividades comerciales normales de la empresa. Si el flujo de fondos es desconocido o obviamente no está relacionado con el negocio de la empresa, puede considerarse anormal. Al mismo tiempo, también se revisará el destino final de los fondos después de la transferencia y si hay retorno a accionistas o partes relacionadas.
2. Determinación de la autenticidad de la transacción
Para determinar si la transacción entre un accionista y una parte relacionada o un tercero es real, es necesario revisar el contrato de la transacción, la factura, el comprobante de entrega de bienes y otras pruebas relevantes. Si la transacción carece de un propósito comercial razonable, el precio de la transacción es obviamente irrazonable, las condiciones de la transacción son demasiado favorables, etc., puede considerarse una transacción falsa, lo que constituye una retirada de capital.
3. Inferencia de la intención subjetiva de los accionistas
Los tribunales generalmente consideran una serie de acciones y desempeños de los accionistas para inferir sus intenciones subjetivas. Por ejemplo, las palabras y hechos de los accionistas antes y después de la transferencia de fondos, si participaron en el proceso de toma de decisiones relevante, si ocultaron o engañaron la situación financiera de la empresa, etc. Si los accionistas no pueden proporcionar explicaciones y pruebas razonables para la transferencia de fondos, se puede considerar que tienen la intención subjetiva de retirar la contribución de capital.
(2) Dificultades
1. Adquisición y fuerza probatoria de las pruebas
(1) Incompletitud de la información financiera
La incompletitud de la información financiera de las empresas en quiebra es uno de los principales obstáculos para la obtención de pruebas. Debido a la gestión caótica de la empresa y al sistema financiero imperfecto, pueden faltar documentos financieros importantes y las cuentas son confusas, lo que hace imposible rastrear con precisión el flujo y el uso de los fondos. Para resolver este problema, puede ser necesario obtener pruebas a través de otros canales, como obtener información de instituciones financieras pertinentes, autoridades fiscales, u obtener pruebas indirectas a través de encuestas de empleados y socios de la empresa.
(2) Identificación de pruebas electrónicas
En la era digital, la evidencia electrónica como el correo electrónico, los contratos electrónicos y los datos de software financiero desempeñan un papel cada vez más importante en la prueba de la retirada de fondos. Sin embargo, la autenticidad, integridad y fiabilidad de las pruebas electrónicas a menudo son susceptibles de ser cuestionadas, como la posibilidad de que los datos sean manipulados, eliminados o falsificados. Por lo tanto, al identificar pruebas electrónicas, es necesario utilizar medios técnicos profesionales para la identificación y el análisis, y combinar otras pruebas para la verificación mutua.
2. El entrelazamiento de las relaciones jurídicas
(1) Intersección con otras disputas civiles
Dichas disputas pueden superponerse con otras disputas civiles, como disputas contractuales, disputas de infracción y disputas de garantía. Por ejemplo, el comportamiento de los accionistas de retirar aportaciones de capital también puede constituir una infracción de la empresa, o el contrato de transacción con partes relacionadas puede ser inválido debido a la violación de leyes y reglamentos. Al tratar tales casos, es necesario distinguir con precisión la naturaleza de las diferentes relaciones jurídicas y la ley aplicable para evitar confusiones en la aplicación de la ley.
(2) Coincidencia de responsabilidad penal y civil
En algunos casos, el hecho de que los accionistas eviten las aportaciones de capital también puede constituir un delito penal, como el delito de evadir las aportaciones de capital e infracción civil. En este momento, es necesario manejar la relación entre los procedimientos penales y civiles, no solo para garantizar el buen progreso de los procedimientos penales, sino también para salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los sujetos civiles. En general, si se ha iniciado un proceso penal, el juicio de un caso civil puede suspenderse y reanudarse después de que la sentencia penal haya entrado en vigor; Sin embargo, si el juicio de un caso civil no depende del resultado de una sentencia penal, el juicio también puede continuar.
VI. Asignación de la carga de la prueba
I) Carga de la prueba inicial para el representante de la insolvencia
1. Función de los informes de auditoría financiera
El administrador de quiebra generalmente confía a una institución de auditoría profesional que audite el estado financiero de la empresa en quiebra. El informe de auditoría puede proporcionar una base importante para descubrir pistas y pruebas preliminares para la retirada de capital. El informe de auditoría puede revelar el flujo de capital de la empresa, la autenticidad de los estados financieros, si hay transacciones anormales y otros problemas. Si se encuentra una transferencia anormal de fondos y no se puede obtener una explicación razonable, puede constituir evidencia preliminar de la retirada de capital. aportaciones.
2. Recopilación de documentos internos de la empresa
El administrador de quiebras recopilará documentos internos como las resoluciones de la junta de accionistas de la compañía, las resoluciones de la junta directiva, los estados financieros y los comprobantes cons. Estos documentos pueden contener información importante sobre las aportaciones de capital de los accionistas, el uso de fondos, la distribución de ganancias, etc. Si se descubre que las decisiones o acciones de los accionistas violan los estatutos sociales y las leyes y reglamentos, se pueden utilizar como prueba para demostrar la retirada de las aportaciones de capital.
(2) Carga de la prueba de refutación de los accionistas
1. Explicación razonable del uso de los fondos
Los accionistas deben proporcionar explicaciones y explicaciones razonables para la transferencia de fondos, como demostrar que los fondos se utilizan para las actividades comerciales normales de la empresa, proyectos de inversión, pagos de deudas, etc. Para respaldar sus reclamaciones, los accionistas pueden necesitar proporcionar contratos relevantes, facturas, estados bancarios, informes de proyectos y otras pruebas para demostrar que el uso de los fondos es legal y razonable.
2. Prueba de la legalidad de la transacción
Si los accionistas afirman que la transferencia de fondos se basa en una transacción legal, deben demostrar la autenticidad, legalidad y razonabilidad de la transacción. Esto incluye proporcionar la copia original del contrato de transacción, el certificado de calificación de la contraparte, el informe de evaluación del precio de la transacción y otras pruebas para demostrar que la transacción se llevó a cabo sobre una base justa e imparcial y que no hubo daño a los intereses de la empresa.
Iii) Examen y juicio del tribunal sobre la carga de la prueba
1. Adecuación de las pruebas
El tribunal llevará a cabo una revisión exhaustiva y detallada de las pruebas proporcionadas por ambas partes para determinar si las pruebas son suficientes y concluyentes. Las pruebas deben ser relevantes, legales y auténticas, y pueden formar una cadena completa de pruebas para respaldar sus respectivas reclamaciones. Si las pruebas son defectuosas o contradictorias, el tribunal puede solicitar a las partes que complementen pruebas adicionales o hagan explicaciones.
2. Transferencia de la carga de la prueba
En el curso del litigio, si las pruebas proporcionadas por una de las partes son suficientes para llevar los hechos a demostrar a un nivel preliminar, la carga de la prueba puede transferirse. Por ejemplo, las pruebas preliminares proporcionadas por el administrador de quiebras son suficientes para demostrar que los accionistas son sospechosos de retirar aportaciones de capital. En este momento, los accionistas deben proporcionar pruebas en contrario para refutar. Si los accionistas no pueden proporcionar pruebas sólidas, el tribunal puede tomar una decisión contra los accionistas basándose en las pruebas existentes.
VII. EFECTOS EN LAS EMPRESAS Y LOS ACREDORES EN LA
I) Aumento de la masa de la insolvencia
1. Repercusiones en la liquidación de la insolvencia
En el procedimiento de liquidación de quiebra, la contribución de capital recuperada aumentará directamente la cantidad total de la propiedad de quiebra. Esto significa que los activos disponibles para su distribución a los acreedores aumentarán y la proporción de liquidación de los acreedores ordinarios aumentará en consecuencia. Por ejemplo, si la propiedad original de quiebra sólo puede pagar el 30% de las deudas de los acreedores, después de recuperar con éxito la contribución de capital retirada, el índice de pago puede aumentar al 50% o incluso más, protegiendo así de manera más efectiva los intereses de los acreedores.
2. Importancia para la quiebra y la reorganización
En los procedimientos de reorganización por quiebra, los fondos suficientes son la clave para que una empresa reanude sus operaciones. Las aportaciones de capital recuperadas pueden proporcionar a las empresas el apoyo financiero necesario para la transformación tecnológica, la actualización de equipos, el desarrollo del mercado, etc., y ayudar a las empresas a recuperar la rentabilidad y la competitividad del mercado. Además, esto también envía una señal positiva a los posibles inversores estratégicos y aumenta la posibilidad de una reestructuración corporativa exitosa.
(2) Salvaguardar la equidad y la justicia
1. Reglamentación del orden del mercado
El manejo adecuado de tales disputas puede regular y advertir sobre el comportamiento de los accionistas en el mercado. Está claro que los accionistas no pueden evadir el resultado final legal de la inversión de capital, frenar el comportamiento ilegal de los accionistas, mantener el orden del mercado de competencia leal y promover el desarrollo saludable de la economía de mercado.
2. Construcción de un sistema de integridad social
Al recuperar las aportaciones de capital retiradas por los accionistas, se demuestra la adhesión de la ley al principio de buena fe y se fortalece la conciencia crediticia de las entidades del mercado. Esto ayudará a crear una atmósfera social honesta y confiable, promoverá la construcción de un sistema de integridad social y reducirá fundamentalmente la ocurrencia de actos ilegales similares.
TYGlobe
